企业税务管理是企业管理的重要组成部分，良好的税务管理方式在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率等方面有着很大的帮助作用。因此，上海公司注册后要关注税务问题，如果在财务和税务方面处理不当可能会对企业产生不好的影响。接下来，上海宝园财务为您汇总整理有关“上海公司注册税务方面的问题”。

1、初次申请增值税普通发票需要哪些资料?

答：根据《全国税务机关纳税服务规范》，需要如下资料：

(1)《纳税人领用发票票种核定表》2份。

(2)经办人身份证明原件(首次办理或经办人发生变化时提供)。

(3)发票专用章印模(首次申请发票票种核定时提供)。

2、发票进项和销项之间有很大差异

目前，商品分类代码已全面实施，所有企业进销项将通过系统来识别数字代码，如果企业的收入和销售项目的类别不一致，且比例差异太大，就存在税务问题，有被税务局盯上的可能。

3、季节工或者临时工等费用，在税前如何进行扣除?

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国税总局公告〔2012〕15号)规定，企业因雇用季节工、临时工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

4、长期零申报对企业有影响吗?

对于一家初创公司来说，在初期阶段就没有收入且无需缴税是正常的，但是并非所有公司都可以直接零申报。长期零申报存在一定的风险，甚至会出错，会受到税务局的监督，毕竟，没有一个企业可以常年无收入却能经营下去。

5、内部借款如何处理?

内部借款是指股东向公司借款，股东向公司借款有可能涉嫌抽逃注册资本金，也可能涉嫌“视同分红”。(股东借款超过一个纳税年度未归还)，从而导致需要缴纳个人所得税，这对企业来说是个不小的风险。

6、税控系统行业与税收备案行业不一致问题

当许多企业成立时，在税务系统备案时，会更改行业名称或类型，例如，本来记录在案的是商业服务业，以后可能会转向服务业，享受加计扣除，这种情况容易被警告。原因就在于：改变行业仅仅是税收控制系统作出了更改，税务局内部还是原始记录。这就是为什么如此多纳税人被税务稽查的原因。因此，请务必检查备案是否正确。

7、增值税的纳税期限是什么时候呢?

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

增值税小规模纳税人原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

8、企业员工服饰费用支出是否可以税前扣除?

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条规定：“企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”

9、法人帐户接收发票

如果企业有虚假行为，法人银行帐户收到供应商虚假发票付款的风险就更大!公司帐户和法人帐户可以进行联合检查，这是税收检查资金流动的一种常用方法。

10、预付卡金额与营业收入和福利费用不一致

很多企业购买大型超市购物卡，没有申报个人所得税，而且企业的业务招待费和福利资金也很小，税务局由此可以判断税收是否存在舞弊!

11、避免税务稽查

企业的财务账务是企业经营活动的记录，税务部门以此作为对企业进行征税、稽查的依据。企业都有可能面临着税务部门的稽查，而且税务稽查是具有可追溯性的，即是说稽查部门可以稽查企业以往年度的账务，并追究责任。可见企业财务处理的责任重大。因此，企业选择财务人员或者财务服务，都应该十分慎重。

12、企业所得税税前扣除的凭证包括哪些?

根据《关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

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