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2024-06-19 14:04
上海宝园
上海个体户常见涉税风险有哪些？个体户十二大涉税风险盘点！最近，许多个体经营者被调查，因为他们不做账户，不报税！随着税务局开始对个体经营者进行严格调查，一些没有账簿、没有纳税、没有发票的个体经营者受到处罚，严重的直接吊销许可证。个体经营者范围广泛，应更加注意财务风险的防范。本文分享了个体经营者常见的12种税收风险，建议收集。
一、不设帐簿，不做帐簿
《征收管理法》第二十二条从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照或者纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设立账簿。
此外，《个体工商户会计管理暂行办法》对个体工商户会计提出了明确要求：符合会计标准的个体工商户需要会计；不符合会计标准的个体工商户需要建立收支凭证粘贴簿和销售登记簿。
具体会计标准如下：
二、未按规定报税
《征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定期限申报纳税、提交纳税材料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
三、不办理税务登记
依照有关法律法规：领取营业执照之日起30日内办理税务登记。
一般情况下，6个月以上未办理税务登记，工商局很可能直接吊销许可证。
四、不交社保
很多人认为个体户不需要缴纳社保，这种想法是错误的，不缴纳社保需要分情况：
1、没有员工，就不能依法缴纳社保。
2、有员工，需要依法缴纳社保。
五、个体户不设立公共账户
个体户不能设立公共账户，而是由老板的私人账户收付，但很容易导致公私不分，涉嫌逃税。
天津某食品店老板利用微信/支付宝收款被查，补税滞纳金罚款近130万元，所以建议一定要设立对公账户，每一笔收入都要通过公户转账，千万不要侥幸心理！
六、无营业场所，注册地址虚拟
很多人利用个体户和个人独资身份在税收洼地注册，进行恶意税务筹划。请注意，这将是税务机关检查的重点。
七、个体户业主取得的工资薪金作为扣除
这是错误的。根据《个体工商户个人所得税计税办法》，“个体工商户业主的工资薪金支出不得扣除”，个体工商户业主从个体工商户获得的收入为营业收入。名义上取得工资薪金收入等综合收入的，不予扣除，并纳入最终营业收入缴纳个人所得税。
我们还为个体户准备了特殊的税前扣除标准，具体如下：
八、增值税税务风险
九、所得税税务风险
十、印花税等税务风险
许多个体经营者觉得他们不需要缴纳房产税、印花税和其他小税，这种想法是错误的，只要涉税业务发生，他们就必须缴纳相关税费。
十一、不按规定报税工商年检
无论是个体户还是企业，都要做工商年检，不填写工商年报的个体户都会受到惩罚！
十二、个体户账务处理
很多人认为个体户规模小，不注意会计处理，随意入账，注意，这样也有风险。
个体户常见会计分录如下：
1、个体户老板投资
借：银行存款
贷款：业主投资
注：“业主投资”主体反映了业主在经营活动中实际投入的资金年终余额。
2、购买电脑/打印机等
借:固资-电脑/打印机等
贷款：银行存款/应付款项：银行存款
注意：
(1)固资，当月增加，次月开始计提折旧。
折旧一般采用年限平均法
借：管理费-折旧费
贷款：累计折旧
（2）应付款项：会计个体经营者因购买货物、接受劳务供应等原因应对并暂时收取其他单位或个人的款项。个体经营者的预付款也在本科目中计算。
3、计提工资
借：生产成本/人工成本-工资
营业费-管理费-工资-工资-工资
营业费-销售费-工资-工资-
贷款：应付工资-工资
4、实现销售收入
以一般纳税人为例：
借贷：银行存款/现金
贷款：营业收入
应缴税款-应缴增值税
5、报销接待客户的餐费/住宿费
借:营业费-管理费-招待费-招待费
贷款：现金/银行存款
6、缴纳税款罚款
借款：税后支付费用
贷款：银行存款
7、本月税费核算-增值税核算-增值税核算
借：应纳税款-应纳增值税
贷款：营业外收支
8、会计(本季度)税费-个人所得税
记提：
借：保留利润
贷款：应纳税款-个人所得税
9、月末结转损益
借：营业收入
营业外收支
贷款：营业成本
营业费-管理费-招待费/折旧费
今年的应税所得
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